為貫徹落實《中華人民共和國企業所得稅法》及有關稅收政策，稅務總局對企業所得稅預繳納稅申報表進行了修訂，現將《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》予以發布，并就有關事項公告如下：
　　一、企業適用節能節水、環境保護、安全生產專用設備抵免所得稅政策的，可結合自身情況自主選擇在預繳申報時享受抵免所得稅政策，也可在年度匯算清繳申報時享受抵免所得稅政策。
　　二、《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》適用于實行查賬征收企業所得稅的居民企業月度、季度預繳申報時填報。
　　三、執行《跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理辦法》（國家稅務總局公告2012年第57號發布，2018年第31號修改）的跨地區經營匯總納稅企業的分支機構，使用《中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）》進行月度、季度預繳申報和年度匯算清繳申報。
　　四、省（自治區、直轄市和計劃單列市）稅務機關對僅在本省（自治區、直轄市和計劃單列市）內設立不具有法人資格分支機構的企業，參照《跨地區經營匯總納稅企業所得稅征收管理辦法》征收管理的，企業的分支機構按照本公告第三條規定進行月度、季度預繳申報和年度匯算清繳申報。
　　五、企業申報各類優惠事項及特定事項時，根據《企業所得稅申報事項目錄》中的事項名稱填報。《企業所得稅申報事項目錄》在國家稅務總局網站“納稅服務”欄目另行發布，并根據政策調整情況適時更新。
　　六、生產銷售企業出口貨物，應就其出口貨物取得的收入依法計算并申報繳納企業所得稅。其中，企業通過自營方式出口貨物的，應申報其出口本企業生產銷售貨物對應的收入；企業通過委托方式出口貨物的，應申報其委托出口本企業貨物對應的收入。
　　七、以代理，包括以市場采購貿易、外貿綜合服務等方式代理出口貨物的企業，在預繳申報時應同步報送實際委托出口方基礎信息和出口金額情況（附件2）。企業未準確報送實際委托出口方基礎信息和出口金額的，應作為自營方式，由該企業承擔相應出口金額應申報繳納的企業所得稅。實際委托出口方是指出口貨物的實際生產銷售單位。
　　八、本公告自2025年10月1日起施行。《國家稅務總局關于發布〈中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類）〉的公告》（2021年第3號）、《國家稅務總局關于發布修訂后的〈企業所得稅優惠政策事項辦理辦法〉的公告》（2018年第23號）附件《企業所得稅優惠事項管理目錄（2017年版）》第66項“購置用于環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的投資額按一定比例實行稅額抵免”享受優惠時間關于“匯繳享受”的規定同時廢止。

在實際業務中要注意以下方面：

一、政策適用與時間節點把控抵免政策自主選擇：環保、安全生產專用設備抵免政策，可在預繳或匯算清繳階段享受，需提前梳理設備購置憑證、參數指標等資料，避免因資料不全影響享受優惠。

二、申報填報實操要點。查賬征收企業范圍：僅查賬征收的居民企業使用A類預繳申報表，核定征收企業需使用對應表單，避免選錯報表類型。優惠事項精準填報：所有優惠事項需嚴格對照《企業所得稅申報事項目錄》選擇對應事項名稱，不得自行編造事項，需定期關注總局官網更新的目錄版本，確保填報口徑一致。

三、風險防控與資料管理。留存備查資料：所有享受優惠政策、出口業務申報的相關資料（如設備購置合同、發票、出口報關單、委托代理協議等），需按稅務要求留存10年，以備稅務機關核查。申報數據校驗：預繳申報數據需與財務報表、臺賬數據交叉校驗，重點核對收入總額、優惠金額、分支機構分配比例等關鍵數據，避免邏輯錯誤引發預警。政策學習更新：定期組織辦稅人員學習《企業所得稅申報事項目錄》及最新政策公告，關注總局“納稅服務”欄目動態，確保申報工作與政策要求同步。

四、資料梳理歸檔：按政策類型建立資料清單，將設備抵免、匯總納稅等相關憑證、合同、臺賬分類整理，形成標準化辦稅流程。溝通對接機制：加強與主管稅務機關的溝通，及時咨詢政策執行口徑、申報系統操作等問題，避免因理解偏差導致申報失誤。